決算短信をチェックして、業績を知ろう! ~会計基準編~

ファンダメンタル分析

決算短信について

ナオ
ナオ

コロナを含んだ決算で、世間は一喜一憂してるなぁ。

たんたん
たんたん

意外にダメージを喰らってなかったり、サプライズで上方修正なんて話も聞こえてきてるね!

ナオ
ナオ

そろそろ私も決算短信を読める様にならないと!

たんたん
たんたん

そうだね!
じゃあ決算短信見て行こうか!

ナオ
ナオ

おっついに来たね!

たんたん
たんたん

ちなみに各社が決算を出してるけど、みんな会計基準が違うのは知ってた?

ナオ
ナオ

会計基準??

会計基準の種類

たんたん
たんたん

ちなみに細かく分ければ沢山あるんだけど、日本で採用されている会計基準は大きく分けて3つあります。

会計基準基準規模
日本会計基準日本
米国会計基準米国
IFRS世界
J-IFRSは割愛してます
ナオ
ナオ

3つもあるんだ。
一つに統一すればいいのに。

たんたん
たんたん

まあそれだと楽なんだけど、それぞれメリットがあるんだよ。
一つずつ紹介していこう!

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日本会計基準

1949年に制定された「企業会計原則」をベースに改良を加えて、現在の形になった。
日本の市場に合った基準で、日本企業の約90%が採用している。

ナオ
ナオ

凄い採用率だね!
じゃあもうこれでいいじゃん。

たんたん
たんたん

まあまあ。
メリットとデメリットも載せとくね!

メリット・デメリット
メリット
  • 作成にかかるコストが低い
デメリット
  • 日本に特化している為、海外投資家から見るとわかり辛い部分がある
ナオ
ナオ

そうか!
あくまで日本向けだから、海外投資家にとっては馴染みが薄い決算になるんだね!

たんたん
たんたん

そういう事!
ただコスト的には安上がりだから、採用してる企業も多いよ!

米国会計基準(SEC)

日本会計基準と同様に、「会計原則」を元に作られたアメリカ合衆国に合った会計基準
ちなみに日本会計基準米国会計基準も、GAAP(一般に公正妥当と認められた会計基準)をベースにしているので、とても似ている。

メリット・デメリット
メリット
  • 日本会計基準に似ている上、アメリカ市場に上場しても米国投資家から理解を得られやすい
デメリット
  • 日本では採用企業が少ない
  • いずれはIFRSに吸収されるかも

ナオ
ナオ

日本でも米国でも上場してる企業に人気なんだね!

たんたん
たんたん

そうだね!
トヨタとかキャノンとかソニーとかね。

ナオ
ナオ

老舗の大手が採用してる感じだね。

IFRS

ロンドンの民間団体「国際会計基準審議会(IASB)」によって制定された、全世界規模で認められた会計基準。
今後は日本もこちらの基準になっていくと予想される。

メリット・デメリット
メリット
  • 全世界の投資家の理解が得られる国際基準
デメリット
  • 項目に縛りがあり、コストも高くなる

ナオ
ナオ

世界のトレンドはこっちって事か。

たんたん
たんたん

そうだね!
日本企業もどんどんIFRSを採用していってるから、いずれはこれが日本の会計基準になりそうだね!

ナオ
ナオ

でもまだ先でしょ?

たんたん
たんたん

まあそうだね!
実際、日本基準がとても多いからね。

会計基準名採用企業数
日本基準546社
米国基準12社
IFRS133社
たんたん
たんたん

これは時価総額1000億円以上の大企業の会計基準別数です。

ナオ
ナオ

まだまだ日本はグローバルには遠いかな。

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決算短信の大まかな違い

たんたん
たんたん

違いはわかったと思うけど、実際にどう違うの?って話だと思うんだけど…。

ナオ
ナオ

そこが一番大事だよね。

たんたん
たんたん

結論から言うとほとんど変わりません!

ナオ
ナオ

えっ!!

たんたん
たんたん

実際は細かく言うと色々あるんだ。

会計基準による違い
  • 日本基準は非継続事業の損益を分割しなくてもいい
  • のれんも減価償却できる
  • 減損による計上科目が、
    日本基準→特別損失・米国基準→その他費用・IFRS→営業費用
  • IFRSは純利益の他に当期包括利益合計をのせる
たんたん
たんたん

これは一例で、これ以外にも細かく書いたら切りがないほど、あるんだよ!

ナオ
ナオ

文字見ただけで、眠くなってきた。

たんたん
たんたん

私も調べてて眠くなったよ!笑
なのでポイントは二つに絞る事にしたよ。

日本基準は非継続事業の損益を分割しなくてもいい

IFRSは純利益の他に当期包括利益合計をのせる

ナオ
ナオ

これ以外は、おおむね気にならない誤差って事で良いね?

たんたん
たんたん

そう言い切ると、簿記のプロに怒られちゃうかもだけど、ポイントはここだね。

非継続事業

たんたん
たんたん

IFRSは、いずれ処分する予定の「事業」を別で計上するんだよ。
日本基準だと混ぜ込んじゃうので注意が必要だね!

ナオ
ナオ

手放す事業が分かれてると、残る方の利益がわかり易くていいね。

当期包括利益

たんたん
たんたん

IFRSは純利益にプラスして、包括利益を出してるんだ。
そしてこの包括利益で、各指標を算出すると指標がより正確になるんだよ。

ナオ
ナオ

包括利益??

たんたん
たんたん

包括利益ってのは、株・為替・金利等の投資で発生した損益を、純利益と合算したものだよ!

ナオ
ナオ

なるほど。
本業が上手くいってても、株で大損してるかもしれないしね。

たんたん
たんたん

そうだね!
投資などを会社規模で行ってる場合は、重要だね!

まとめ

たんたん
たんたん

まあこんな感じで会計にも種類があるんだって事だけ、覚えてくれればそれでOKだよ!

ナオ
ナオ

決算を読むのにあまり影響は無さそうだね。

たんたん
たんたん

個人的には、会計基準が違うから困ったことは無いかな。
まあまだ私も勉強中の身なので、あれですが。

ナオ
ナオ

困ったことができたらリライトで!

たんたん
たんたん

そうだね!
次回は決算短信の中身を見てみよう!

ナオ
ナオ

楽しみにしてまーす

たんたん
たんたん

では、今日はこの辺で。

ナオ
ナオ

ばいばーい。

コメント

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